Op 4 december heeft het Waals parlement een ingrijpende hervorming van de Waalse fiscaliteit op het gebied van registratie- en successierechten goedgekeurd.
Het nieuwe decreet bestaat uit twee delen:
- Een nieuw verlaagd tarief voor registratierechten bij de aankoop van een eigen en enige woning, van toepassing sinds 1 januari 2025.
- Een algemene verlaging van de successierechten en een beperking van de rechten op schenkingen van onroerend goed vanaf 1 januari 2028.
Deze wijzigingen onderstrepen het belang van een vermogens- en successieplanning die is afgestemd op uw behoeften.
Hervorming van de successierechten: noodzakelijke veranderingen
Deze langverwachte hervorming van de successierechten heeft vooral tot doel een einde te maken aan tarieven die als buitensporig en soms "confiscatoir" worden beschouwd. Tot nu toe zagen veel families zich namelijk genoodzaakt om geërfde goederen te verkopen, omdat ze de financiële last van de successierechten niet konden dragen.
Het probleem is nog groter in gevallen van erfenissen zonder familieband, waarbij de tarieven kunnen oplopen tot 80%, waardoor deze hervorming des te noodzakelijker is.
De nieuwe maatregelen zullen ook rekening houden met de evolutie van de gezinsstructuren in Wallonië, waar bijna 20 % van de huishoudens 'samengestelde gezinnen' zijn. Deze realiteit maakt veel vermogensoverdrachten complexer, wat de facto een herziening van de fiscale regels rechtvaardigt.
Door de successierechten te verlagen, wil Wallonië eindelijk zijn achterstand op de twee andere regio's van het land inhalen. Deze harmonisatie zou het concurrentievermogen vanhet Waalse fiscale kader moeten versterken.
Tegelijkertijd zullen de rechten op schenkingen van onroerend goed worden verlaagd om deze vorm van vervroegde overdracht van vermogen aan te moedigen. Volgens de regering bevordert deze aanpak een "gedeeltelijke herinvestering in de economie, op het moment dat de begunstigde dat het meest nodig heeft", waardoor het economische en sociale belang van schenkingen van onroerend goed wordt versterkt.
Welke veranderingen zijn er voor de tarieven van successierechten en schenkingsrechten op onroerend goed?
- Erfbelasting:
- De maximale tarieven in rechte lijn, tussen echtgenoten en wettelijke samenwonenden, zullen worden verlaagd van 30 % naar 15 %.
- Voor broers en zussen zullen ze dalen van 65% naar 33%.
- Tussen ooms/tantes en neven/nichten zal dit percentage dalen van 70% naar 35%.
- Voor alle anderen zullen de tarieven dalen van 80% naar 40%.
- Rechten op schenking van onroerend goed:
- Voor directe familieleden, echtgenoten of wettelijke samenwonenden zullen de tarieven dalen van 27% naar 14%.
- Voor alle anderen zullen ze dalen van 40% naar 20%.
Voor meer informatie over wie van deze verlaging van de successierechten op onroerend goed zal profiteren, ziehet artikel in L'Écho.
Welke andere veranderingen voorziet de hervorming?
De assimilatie van de kinderen van de echtgenoot of wettelijke partner van de overledene (of schenker) wordt uitgebreid tot alle graden, zodat de (achter)kleinkinderen van de echtgenoot of wettelijke partner kunnen profiteren van de preferentiële tarieven van de directe lijn voor successierechten en schenkingsrechten op onroerend goed.
Kinderen die in een pleeggezin worden opgevangen, worden ook gelijkgesteld met de biologische kinderen van de overledene (of de donor).
Bovendien hoeft de overledene niet langer minimaal vijf jaar in zijn hoofdverblijfplaats te hebben gewoond om de echtgenoot (of wettelijk samenwonende partner) recht te geven op de fiscale voordelen die op deze woning van toepassing zijn.
Ten slotte kunnen de erfgenamen kiezen voor een forfaitair bedrag voor de begrafeniskosten. In dat geval wordt het forfaitaire bedrag gewoon opgenomen in de passiva van de nalatenschap en hoeven de erfgenamen geen bewijsstukken voor te leggen.
Waarom blijft successieplanning essentieel?
Uiteindelijk zullen de tarieven voor successierechten en schenkingsrechten op onroerend goed over het algemeen worden gehalveerd. De impact zal het grootst zijn bij erfenissen zonder familieband, waar het prohibitieve tarief van 80% zal verdwijnen en worden teruggebracht tot 40%.
Een lagere belastingdruk lost echter niet alle problemen op die verband houden met de overdracht van vermogen. Naast de fiscale aspecten biedt het anticiperen op uw nalatenschap ook de mogelijkheid om persoonlijke doelstellingen te verwezenlijken, zoals gelijkheid tussen erfgenamen, beschikbaarheid van kapitaal of het behoud van bepaalde familiebezittingen. Deze overwegingen mogen niet worden verwaarloosd, zelfs niet in een context van dalende successierechten.
Bovendien vraagt de overgangsperiode tussen 2025 en 2028 om extra waakzaamheid. Een doordachte successieplanning blijft essentieel om ongemakken te voorkomen in geval van een onverwacht overlijden tijdens deze periode.
Onze experts op het gebied van vermogens- en successieplanning staan tot uw beschikking om u te begeleiden bij het aanpassen van uw strategie aan deze hervorming en uw doelstellingen.Neem contact op met een expert voorpersoonlijk advies.
Door Julie G
Ik wil een gratis offerte
Vul het onderstaande formulier in om een gepersonaliseerde offerte te ontvangen: